［福建省］2004年会计从业资格考试《会计实务》试题6

2、 B企业2003年1月1日应收账款明细账借方余额合计为2400000元，预收账款明细账贷方余额合计为80000元，借方余额为100000元。 2003年发生坏账损失13000元（其中甲单位2000元，乙单位11000元），2003年年末应收账款余额为2400000元；2004年，已核销 上年的乙单位应收账款11000元又重新收回；2004年末应收账款余额为2600000元。（坏账准备提取率3‰）

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　　请用应收账款余额百分比法计提2003年、2004年的坏账准备，并做出相关的会计处理。（9分） www.canet.com.cn

　　3、 C公司2002年12月购入一台需安装设备，增值税专用发票上注明的设备价款为60000元，增值税税率为17％，发生运杂费为1000元，支付安装人员 工资5000元，安装工程领用生产用材料2000元，购入该材料时已付增值税进项税款340元，全部款项已用银行存款支付。该设备当月安装完毕，交付使 用。该设备预计残值收入4540元，预计清理费用1000元，预计使用年限为5年。 ?>

　　要求：⑴　计算该设备的入账价值，并编制会计分录。

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　　⑵　分别采用双倍余额递减法、年数总和法计算该设备2004年应提折旧额。金额保留取整数。 （9分）

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　　4、 D企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。2003年度发生如下相关经济业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为 1500000元，其中包括国债利息收入60000元。（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资960000元。（3）用银行存款实际缴 纳所得税500000元。 www.canet.com.cn

　　要求：（l）计算该企业2003年度应纳税所得额和应纳所得税额。

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　　（2）编制该企业确认应交所得税和实际缴纳所得税的会计分录。 www.canet.com.cn

　　（3）编制年末结转所得税费用的会计分录。 （6分）

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　　5、某一般纳税企业2004年9月30日有关账户的期末余额如下