1下列个人所得不应免纳个人所得税的是( )。
A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金
参考答案：C
参考解析：根据我国《个人所得税法》第4条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;等等。选项C不属于免纳个人所得税的项目。
2存款人因临时需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户
参考答案：D
参考解析：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
3会计职业道德评价的实质是会计行为是否符合( )的要求。
A.诚实守信B.客观公正C.会计法规D.道德规范
参考答案：D
参考解析：会计职业道德评价的实质是会计行为是否符合道德规范的要求。
4某电子公司会计张丽的丈夫在一家私有电子企业任总经理，张丽将在工作中接触到的公司新产品研究计划及相关的会计资料复印件提供给其丈夫，给公司带来一定的损失。张丽的行为违反了( )的会计职业道德。
A.爱岗敬业、参与管理、坚持准则B.诚实守信、廉洁自律C.客观公正、提高技能D.强化服务、坚持准则
参考答案：B
参考解析：张丽泄露了公司秘密，没有做到公私分明、遵纪守法，因此其行为违反了诚实信用和廉洁自律的会计职业道德要求。
5以下属于票据非基本当事人的是( )。
A.出票人B.付款人C.背书人D.收款人
参考答案：C
参考解析：票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
6下列各项中，属于需要国家重点扶持的高新技术企业所得税税率是( )。
A.15%B.20%C.25%D.30%
参考答案：A
参考解析：企业所得税的基本税率为25%。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
7道德的本质是( )。
A.人主观自生的B.天生的意志C.所有统治阶级意志的反映D.由一定社会的经济基础所决定的社会意识形态
参考答案：D
参考解析：道德的本质是由一定社会的经济基础所决定的社会意识形态。
8会计人员实事求是地反映企业的经济业务是( )道德规范的基本要求。
A.文明服务B.廉洁自律C.坚持准则D.诚实守信
参考答案：D
参考解析：诚实守信要求会计人员做老实人、说老实话、办老实事、执业谨慎、信誉至上、不为利益所诱惑、不弄虚作假、不泄露秘密。
9下列各项中，属于会计职业道德精髓所在的是( )。
A.廉洁自律B.诚实守信C.客观公正D.坚持准则
参考答案：B
参考解析：诚实守信是做人的基本准则，也是会计职业道德的精髓。
10某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。
A.5000B.5025C.7000D.7025
参考答案：B
参考解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+5000×0.0005×10=5025(元)。
11刘某大学毕业后从事会计工作，自认为在大学所学知识足以应付本职工作，故平时疏于钻研业务，也不加强学习，致使工作中差错不断。刘某的行为违背了会计职业道德规范中( )的要求。
A.提高技能B.客观公正C.坚持准则D.强化服务
参考答案：A
参考解析：提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练、刻苦钻研、不断进取、提高业务水平。刘某的行为显然违背了这一要求。
12关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是( )。
A.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
参考答案：B
参考解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
13中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起( )日内，批复所属各单位预算。
A.5B.10C.15D.30
参考答案：C
参考解析：中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。
14遵纪守法、尽职尽责、树立正确的价值观和人生观，这是会计人员遵守( )的基本要求。
A.爱岗敬业B.廉洁自律C.诚实守信D.客观公正
参考答案：B
参考解析：廉洁自律的基本要求：树立正确的人生观和价值观;公私分明，不贪不占;遵纪守法，尽职尽责。
152014年6月，假定某纳税人含税工资7000元人民币，假定该纳税人不适用减除费用规定。则其相关应纳个人所得税额为( )。
A.700元B.595元C.350元D.245元
参考答案：D
参考解析：本题中，纳税人个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额=3500元)×适用税率-速算扣除数=(7000-3500)×10%-105=245(元)。
16根据《政府采购法》的规定，政府采购的主体范围不包括( )。
A.国家机关B.国有企业C.事业单位D.团体组织
参考答案：B
参考解析：我国《政府采购法》第2条所明确规定的采购主体范围是在我国境内的各级国家机关、事业单位和团体组织，没有将占垄断地位的国有企业等市场主体的采购行为纳入政府采购范围内。
17根据《会计档案管理办法》的规定，一般企业、事业单位销毁会计档案，应由( )。
A.会计部门负责人监销
B.同级财政部门派人监销
C.同级审计部门派人监销
D.档案部门和会计部门共同派人监销
参考答案：D
参考解析：一般企业、事业单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销;国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政部门、审计部门派人参加监销。
18下列税种中，采用超率累进税率方式征收的是( )。
A.增值税B.城镇土地使用税C.个人所得税D.土地增值税
参考答案：D
参考解析：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。
19我国现行《会计从业资格管理办法》的实施时间为( )。
A.2005年1月22日B.2006年1月1日C.2012年12月5日D.2013年7月1日
参考答案：D
参考解析：依据中华人民共和国财政部令第73号，我国《会计从业资格管理办法》已经于2012年12月5日财政部部务会议修订通过，修订后的《会计从业资格管理办法》自2013年7月1日起施行。财政部2005年1月22日发布的《会计从业资格管理办法》(财政部令第26号)同时废止。
20纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生的时间为( )。
A.使用权转移5日内B.使用权转移当天C.使用权转移15日内D.使用权转移1个月内
参考答案：B
参考解析：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务产生于不动产所有权或土地使用权转移的当天。
二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
21会计师的基本条件包括( )。
A.大学专科或中等专业学科毕业
B.较系统地掌握财务会计基础理论和专业知识
C.能担负一个单位或管理一个地区、一个部门、一个系统某个方面的财务会计工作
D.掌握并能正确贯彻执行有关的财经法规
参考答案：B,C,D
参考解析：会计师的基本条件：①较系统地掌握财务会计基础理论和专业知识;②掌握并能正确贯彻执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度;③具有一定的财务会计工作经验，能担负一个单位或管理一个地区、一个部门、一个系统某个方面的财务会计工作;④取得博士学位，并具有履行会计师职责的能力;取得硕士学位并担任助理会计师职务两年左右;取得第二学士学位或研究生班结业证书，并担任助理会计师职务两年至三年;大学本科或大学专科毕业并担任助理会计师职务四年以上;⑤掌握一门外语。
22根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
参考答案：A,B,D
参考解析：申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
23根据《会计法》的规定，下列行为中，属于违法会计行为的有( )。
A.随意变更会计处理方法
B.私设会计账簿的行为
C.不依法设置会计账簿的行为
D.任用不具有会计从业资格证书的人员从事会计工作的行为
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据我国《会计法》的规定，随意变更会计处理方法、私设会计账簿、不依法设置会计账簿、任用不具有会计从业资格证书的人员从事会计工作的行为都属于违法会计行为。
24票据具有( )等功能。
A.支付B.汇兑C.信用D.融资
参考答案：A,B,C,D
参考解析：票据具有汇兑、支付、信用、结算、融资等功能。其中，汇兑功能是票据的传统功能。支付功能是票据的基本功能。
票据最简单、最基本的作用就是作为支付手段，代替现金的使用。信用功能是票据的核心功能，被称为“票据的生命”。结算功能，又叫债务抵消功能。融资功能就是利用票据筹集、融通或调度资金。
25根据《企业财务会计报告条例》的规定，公司对外报送的年度会计报告必须依法经过注册会计师验证，并由( )签署。
A.公司法定代表人B.会计机构负责人C.主管会计人员D.总会计师
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据规定，企业对外提供的财务报表应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。
26按照《会计法》的规定，审计、税务、人民银行等部门依据职责可以对有关单位的会计资料实施监督检查，( )。
A.有关部门在进行监督检查之前必须征得财政部门同意或批准
B.有关部门监督检查后，应当出具检查结论
C.有关部门监督检查后所出具的监督检查结论，需交财政部门存档备案
D.有关部门应尽量利用其他部门监督检查后所出具的检查结论，避免重复查账
参考答案：B,D
参考解析：《会计法》第33条规定，财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。前款所列监督检查部门对有关单位的会计资料依法实施监督检查后，应当出具检查结论。有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复查账。
27我国会计法律制度的构成有( )。
A.会计法律B.地方性会计法规C.会计部门规章D.会计行政法规
参考答案：A,B,C,D
参考解析：我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规构成。
28根据《会计基础工作规范》的规定，移交人对自己经办且已经移交的( )的真实性、完整性承担法律责任。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.其他会计资料
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据《会计基础工作规范》第35条的规定，移交人对自己经办且已经移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。
29对( )的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告。
A.不真实B.不合法C.不准确D.不完整
参考答案：A,B
参考解析：会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。
30下列选项中，关于商业汇票承兑效力的表述正确的有( )。
A.承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任
B.承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人
C.承兑人可以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额
D.承兑人的票据责任可因持票人未在法定期限提示付款而解除
参考答案：A,B
参考解析：本题考查商业汇票承兑的效力。商业汇票承兑的效力主要表现在以下四点：①承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任;②承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人;③承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额;④承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
31根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
参考答案：A,B
参考解析：根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。承包、承租经营所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
32下列关于各部门、各单位预算管理职权的说法正确的有( )。
A.各部门、各单位编制本部门、本单位预算、决算草案
B.各单位按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督
C.各部门组织和监督本部门预算的执行
D.各部门定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据《预算法》第17条的规定，各部门编制本部门预算、决算草案;组织和监督本部门预算的执行;定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。该法第18条规定，各单位编制本单位预算、决算草案;按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。
33会计职业道德准则所指的专业技术能力一般应包括( )。
A.搞好服务B.客观公正C.熟悉法规D.职业判断能力
参考答案：A,C,D
参考解析：会计职业道德准则所指的专业技术能力一般应包括搞好服务、熟悉法规和职业判断能力。
34下列各项中，属于按内容划分的预算支出有( )。
A.建设支出B.国防支出C.中央预算支出D.国家管理费用支出
参考答案：A,B,D
参考解析：预算支出按内容可分为经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出和其他支出;按主体可分为中央预算支出和地方预算支出。
35支付结算的基本原则包括( )。
A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账、由谁支配C.银行不垫款D.支付结算必须依法执行
参考答案：A,B,C
参考解析：支付结算的基本原则包括：恪守信用，履约付款;谁的钱进谁的账、由谁支配;银行不垫款。
36下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.进口货物，为货物验收入库的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
参考答案：C,D
参考解析：本题选项A和选项B表述错误：①纳税人进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。②采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
37在办理会计工作交接时，交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接，具体要求有( )。
A.银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符
B.有价证券的数量要与会计账簿记录一致，由于一些有价证券如债券、国库券等面额与发行价格可能会不一致，因此也可以与账簿记录不一致
C.移交人员经管的票据、印章及其他会计用品等，也必须交接清楚
D.移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接
参考答案：A,C,D
参考解析：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收：①现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清;②会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺;③银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;④移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
38从事下列工作的人员中，必须取得会计从业资格的有( )。
A.出纳岗位
B.稽核岗位
C.财产物资的收发、增减核算岗位
D.工资、成本费用、财务成果核算岗位
参考答案：A,B,C,D
参考解析：在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格：会计机构负责人(会计主管人员);出纳;稽核;资本、基金核算;收入、支出、债权债务核算;工资、成本费用、财务成果核算;财产物资的收发、增减核算;总账;财务会计报告编制;会计机构内会计档案管理。
39下列情形中，一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的有( )。
A.会计核算不健全
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为拒不接受处理
C.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料
D.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的
参考答案：A,B,C,D
参考解析：一般纳税人如有以下法定情形的，不得领购使用增值税专用发票：①会计核算不健全;②不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务材料;③有《税收征管法》规定的税收违法行为拒不接受处理;④虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改的;⑤销售的货物全部属于免税项目者。
40税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?( )
A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B.纳税人不能提供纳税担保的
C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准
D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当
参考答案：A,B,C
参考解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的;纳税人不能提供纳税担保的;须经县级以上税务局(分局)局长批准。选项D属于税务机关所采取的具体税收保全措施，而不是条件。
三、判断题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的。不得分也不扣分。)
41各部门编制本部门预算、决算草案;按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受上级主管部门的监督。( )
参考答案：错
参考解析：根据《预算法》第17条和第18条的规定，各部门编制本部门预算、决算草案;组织和监督本部门预算的执行;定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。各单位编制本单位预算、决算草案;按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。
42职业道德行为习惯是衡量会计人员的职业道德素质高低的重要标志。( )
参考答案：对
43财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。( )
参考答案：对
44未在银行开立存款账户的汇兑收款人，汇入银行可以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。( )
参考答案：对
45会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员参加管理。( )
参考答案：错
参考解析：“参与管理”是会计职业道德规范的主要内容，会计人员在会计职业活动中应当遵守。
46财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金。( )
参考答案：错
参考解析：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
47未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。( )
参考答案：对
48中国注册会计师协会权力机构为全国会员代表大会，全国会员代表大会选举产生理事会。协会下设秘书处，为其常设执行机构。( )
参考答案：对
49财政授权支付程序适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出，投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。( )
参考答案：对
50预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。( )
参考答案：对
51纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。( )
参考答案：错
参考解析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
52财政部门有权对社会监督进行再监督。( )
参考答案：对
53出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以10%但不低于1000元的罚款。( )
参考答案：错
参考解析：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
54纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。( )
参考答案：错
参考解析：纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。
55单位卡户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以将销货收入的款项存入其账户。( )
参考答案：错
参考解析：单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
56未在银行开立存款账户的个人持票人，可以向选择的任何一家银行机构提示付款。( )
参考答案：对
57填制记账凭证时，可以将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。( )
参考答案：错
参考解析：记账凭证可以根据每一张原始凭证、填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
58会计关系是会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的经济关系。( )
参考答案：对
59增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。( )
参考答案：对
60会计职业强化服务的结果，就是奉献社会。( )
参考答案：对
四、案例分析题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分。多选、少选、错选、不选均不得分)
某商贸企业为一般纳税人，2013年5月发生以下业务：
1.购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100000元，增值税17000元。
2.从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600元。
3.销售A商品80件，开出专用发票注明价款96000元，增值税为16320元，另外收取代垫运费1170元。
要求：根据资料，回答题：
61下列可以使用普通发票的单位有( )。
A.增值税一般纳税人B.营业税纳税人C.增值税小规模纳税人D.个体企业
参考答案：A,B,C
参考解析：普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
62增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是( )。
A.销售额=含税销售额÷(1+税率)
B.销售额=不含税销售额÷(1+税率)
C.销售额=含税销售额÷(1-税率)
D.销售额=不含税销售额÷(1-税率)
参考答案：A
参考解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)。
63销售A商品80件的业务中销项税额为( )元。
A.0B.16320C.16518.90D.16490
参考答案：D
参考解析：一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不合税销售额，并且价外费用也是计算的依据和组成部分。所以，本题中的销项税额为：16320+1170/(1+17%)×17%=16320+170=16490(元)。
甲企业于2013年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2012年9月成立，并通过工商行政管理部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。
要求：根据资料，回答题：
64根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有( )。
A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构
B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构
C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账
参考答案：A,C
参考解析：《会计法》第21条和《规范》第6条都规定，是否单独设置会计机构由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。
《规范》在第6条中规定：“不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。”我国在《会计法》中对大中小企业设置会计机构规定：①大、中型企业均应设置会计机构;②规模小的企业可以不单独设置会计机构，将会计业务并入其他职能部门，或者进行代理记账。
65从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括( )。
A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员
B.具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师
C.具有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员
D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书
参考答案：C,D
参考解析：按财政部的规定从事代理记账业务机构应符合下列四个条件：①至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员，同时可以聘用一定数量相同条件的兼职从业人员;②主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格;③有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度;④机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。
66关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是( )。
A.新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格
B.新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格
C.新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续
D.新兴财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员
参考答案：B,C
参考解析：申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：①3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员;②主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格;③有固定的办公场所;④有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。所以答案B、C正确。
67代理记账机构及其从业人员应做到( )。
A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定
B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密
C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释
参考答案：A,B,C,D
A公司是在B市设立的一家中外合资经营企业。2013年5月，A公司接到通知，B市财政局将对该公司会计工作情况进行检查。公司董事长兼总经理王某不以为然，认为作为中外合资经营企业，不受《会计法》的约束，财政部门无权对本公司进行检查。
要求：根据资料，回答题：
68下列说法正确的是( )。
A.县级以上的财政部门有权对各单位会计工作行使监督权，并依法对违反会计行为实施行政处罚
B.县级以上的审计部门有权对各单位会计工作行使监督权，并依法对违反会计行为实施行政处罚
C.中外合资经营企业，不受《会计法》的约束，财政部门也无权对A公司进行检查
D.中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查
参考答案：A,D
参考解析：根据《会计法》的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。财政部门有权依法对中外企业的会计工作进行监督检查。
69财政部门的监督属于( )。
A.政府会计监督B.内部会计监督C.社会监督D.行政监督
参考答案：A
70我国会计监督体系包括( )。
A.单位内部会计监督B.政府会计监督C.国家会计监督D.社会会计监督
参考答案：A,B,D
参考解析：我国会计监督体系包括：单位内部会计监督、以政府财政部门为主体的政府会计监督和注册会计师为主体的社会会计监督。
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