1甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是( )元。
A.5000B.3000C.2000D.1000
参考答案：C
参考解析：出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，所以甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额为：100000×2%=2000(元)。
2开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位( )天的日常零星开支所需的库存现金限额。
A.3～5B.5～10C.3～10D.10～15
参考答案：A
参考解析：《现金管理暂行条例》第9条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
3会计人员的( )发生变更，可以不向会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。
A.学历B.学位C.会计岗位D.专业技术职务资格
参考答案：C
参考解析：根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员的会计岗位发生变更，可以不向会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。
4下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
参考答案：C
参考解析：发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
5我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容，其中，职业道德的基础是( )。
A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.服务群众
参考答案：A
参考解析：爱岗敬业是职业道德的基础，是社会主义职业道德所倡导的首要规范。
6税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指( )日。
A.5B.10C.15D.30
参考答案：B
参考解析：税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。
7下列各项中，不属于会计职业道德中诚实守信的基本要求的是( )。
A.做老实人，说老实话，办老实事，不弄虚作假
B.执业谨慎，信誉至上
C.依法办事，忠于职守
D.保守秘密，不为利益所诱惑
参考答案：C
参考解析：诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
8.2011年，李某与某国有单位签订承包合同经营招待所，承包期为5年。2013年招待所实现承包经营利润200000元(含承包人工资报酬)，按照合同规定，承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费50000元。则李某2013年应纳税额为( )。
个体工商户生产、经营所得和企事业单位的
A.23050元B.37750元C.36525元D.30400元
参考答案：A
参考解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用，是指按月减除3500元。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(纳税年度收入总额-必要费用)×适用税率=速算扣除数。据此，本题中李某2013年应纳税额=[200000-50000-(3500×12)]×35%-14750=23050(元)。
9纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以( )。
A.补缴和追征税款B.采取税收促使措施C.核定应纳税额D.加收滞纳金
参考答案：C
参考解析：根据《税收征收管理法》第35条的规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
10会计人员要勤学苦练，不断进取，这是会计职业道德规范中( )的基本要求。
A.客观公正B.提高技能C.廉洁自律D.爱岗敬业
参考答案：B
参考解析：提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
11某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。
A.偷税罪B.违反税务管理行为C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪
参考答案：D
参考解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在10000元以上的行为。
12会计人员看人办事：“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。”这一现象违反了( )的会计职业道德规范要求。
A.强化服务B.诚实守信C.参与管理D.提高技能
参考答案：A
参考解析：强化服务要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。会计人员看人办事背离了会计工作服务性的特点，违背了强化服务的会计职业道德要求，损害了会计职业的良好社会形象。
13会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，该证书一经取得，在( )范围内有效。
A.全县B.全市C.全省D.全国
参考答案：D
参考解析：会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。
14下列不属于会计档案的是( )。
A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.会计档案移交清册D.月度财务收支计划表
参考答案：D
参考解析：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。本题选项A、B、C都属于会计档案，选项D属于企业的文本档案。
15下列选项中，属于我国增值税纳税人的是( )。
A.从事房屋租赁业务的甲公司
B.从事服装销售的乙公司
C.转让无形资产的丙公司
D.从事证券经纪业务的丁公司
参考答案：B
参考解析：根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
16银行在银行结算账户的开立中，违反《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为存款人多头开立银行结算账户或者明知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储的，给予警告，并处以( )的罚款。
A.5000元以上1万元以下
B.1万元以上5万元以下
C.5万元以上20万元以下
D.5万元以上30万元以下
参考答案：D
参考解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》第66条的规定，银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：①违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户;②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。
17采购人、采购代理机构违反《政府采购法》规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，由政府采购监督管理部门处以( )的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
A.5000元以上1万元以下
B.1万元以上5万元以下
C.2万元以上10万元以下
D.5万元以上15万元以下
参考答案：C
参考解析：采购人、采购代理机构违反《政府采购法》规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，由政府采购监督管理部门处以2万元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
18下列不属于会计职业道德自我教育内容的是( )。
A.会计职业义务教育B.会计职业荣誉教育C.会计职业情操教育D.会计职业法制教育
参考答案：D
参考解析：会计职业道德自我教育的内容包括：会计职业义务教育、会计职业情操教育和会计职业荣誉教育。
19企业更换法定代表人需办理( )。
A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记
参考答案：B
参考解析：根据《税务登记管理办法》的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。
20货物和服务项目采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件之日止，不得少于( )日。
A.10B.15C.20D.30
参考答案：C
参考解析：货物和服务项目采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件之日止，不得少于20日。
二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
21下列各项票据中，不得背书转让的有( )。
A.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的B.填明“现金”字样的银行汇票C.用于支取现金的支票D.填明“现金”字样的银行本票
参考答案：A,B,C,D
参考解析：《支付结算办法》第27条规定，票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。同时，该办法第31条规定，票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。
22下列各项中，属于会计职业道德教育形式的有( )。
A.接受教育B.自我教育C.参与教育D.提高强化
参考答案：A,B
参考解析：会计职业道德教育的形式有：①接受教育(外在教育);②自我修养(内在教育)。
23税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?( )
A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B.纳税人不能提供纳税担保的
C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准
D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当
参考答案：A,B,C
参考解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的;纳税人不能提供纳税担保的;须经县级以上税务局(分局)局长批准。选项D属于税务机关所采取的具体税收保全措施，而不是条件。
24会计机构、会计人员必须审核原始凭证，审核的依据是会计制度的规定，审核的标准包括( )。
A.合法B.真实C.准确D.完整
参考答案：A,B,C,D
参考解析：对原始凭证进行审核，是确保会计资料质量的重要措施之一，也是会计机构、会计人员的重要职责。会计机构、会计人员审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行，审核的标准是：保证原始凭证真实、合法、准确、完整。
25中国人民银行对下列哪些单位银行结算账户实行核准制度?( )
A.基本存款账户
B.预算单位专用存款账户
C.临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)
D.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户
参考答案：A,B,C,D
参考解析：中国人民银行对下列单位银行结算账户实行核准制度：基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。上述银行结算账户统称核准类银行结算账户。
26下列有关银行汇票的陈述中，正确的有( )。
A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金
B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付
C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让
D.填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让
参考答案：A,B,D
参考解析：银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样或银行汇票正面记载“不得转让”字样的，不得背书转让。
27国家预算由( )构成。
A.总预算B.地方预算C.部门单位预算D.中央预算
参考答案：A,B,C,D
参考解析：国家预算包括总预算、地方预算、部门单位预算、中央预算。
28根据《会计法》的规定，对以下( )经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算。
A.款项和有价证券的收付
B.资本、基金的增减
C.债权债务的发生和结算
D.财物的收发、增减和使用
参考答案：A,B,C,D
参考解析：《会计法》第10条规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：①款项和有价证券的收付;②财物的收发、增减和使用;③债权债务的发生和结算;④资本、基金的增减;⑤收入、支出、费用、成本的计算;⑥财务成果的计算和处理;⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
29根据《总会计师条例》的规定，下列各项中，必须经总会计师签署的有( )。
A.财务收支计划B.成本与费用计划C.会计决算报表D.财务专题报告
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据《总会计师条例》第13条的规定，预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在单位内部须经总会计师会签署。
30根据我国《票据法》的规定，签发银行本票必须记载的事项包括( )。
A.收款人名称B.付款人名称C.出票人签章D.出票地
参考答案：A,C
参考解析：根据我国《票据法》第75条的规定，签发银行本票必须记载下列事项：①标明“本票”的字样;②无条件支付的;③确定的金额;④收款人名称;⑤出票日期;⑥出票人签章。本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。
31下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
参考答案：A,B
参考解析：本题选项A和选项B表述正确，选项C和选项D表述错误：①纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但建筑业劳务应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。②纳税人出租、转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税;纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。③纳税人出租、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
32下列各项中，属于会计档案的有( )。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表
参考答案：A,B,C,D
参考解析：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业材料。选项A、B属于会计凭证。
33我国对发票的管理，主要涉及( )。
A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理C.对发票开具的管理D.对发票保管的管理
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据《发票管理办法》的规定，我国对发票的管理，主要涉及对发票的印制、领购、开具、取得和保管的管理。
34下列各项中，属于国库单一账户体系的有( )。
A.国库单一账户B.预算外资金专户C.财政部门零余额账户D.预算单位零余额账户
参考答案：A,B,C,D
参考解析：国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专产。
35下列选项中，关于商业汇票承兑效力的表述正确的有( )。
A.承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任
B.承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人
C.承兑人可以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额
D.承兑人的票据责任可因持票人未在法定期限提示付款而解除
参考答案：A,B
参考解析：本题考查商业汇票承兑的效力。商业汇票承兑的效力主要表现在以下四点：①承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任;②承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人;③承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额;④承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
36我国税收征收机关有( )。
A.海关B.财政部门C.国家税务局D.地方税务局
参考答案：A,B,C,D
参考解析：我国的税收征收机关包括国家税务局、地方税务局、财政部门和海关。
37下列属于会计工作岗位的是( )。
A.财务成果核算B.资本、基金核算C.大型商场收银员D.会计电算化
参考答案：A,B,D
参考解析：商场的收银员、药房收费员等不属于会计岗位。
38下列各项中，属于总会计师负责组织的工作有( )。
A.组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案
B.建立、健全经济核算制度，强化成本管理
C.负责对本单位的生产经营和业务管理等问题作出决策
D.负责本单位财务会计机构的设置和会计人员的配备
参考答案：A,B
参考解析：总会计师负责组织本单位的下列工作：①编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;②进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;③建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析;④承办单位主要行政领导人交办的其他工作。此外，总会计师负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案;组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。总会计师协助单位主要行政领导人对企业的生产经营、行政事业单位的业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。
39会计人员如果泄露本单位的商业秘密，可能导致的后果有( )。
A.会计人员的信誉将会受到损害
B.单位的经济利益将遭受损失
C.会计行业声誉将受到损害
D.会计人员将承担法律责任
参考答案：A,B,C,D
参考解析：会计人员如果泄露本单位的商业秘密，其可能导致的后果是：会计人员的信誉将会受到损害、单位的经济利益将遭受损失、会计行业声誉将受到损害，同时，会计人员还可能因泄密而承担相应的法律责任。
40纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为( )。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
参考答案：A,B,C
参考解析：根据《消费税暂行条例实施细则》第8条的规定，纳税人销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
三、判断题(本类题共20小题，每小题1分，共20分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的。不得分也不扣分。)
41税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，对日常税收活动进行有计划的组织、指挥、控制和监督的活动，是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收和检查行为，是实现税收职能的必要手段。( )
参考答案：对
42托收承付结算每笔的金额起点全部为1万元。( )
参考答案：错
参考解析：
托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
43授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的，并依法给予降级、撤职、开除的行政处分或者纪律处分。( )
参考答案：对
44税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。( )
参考答案：对
点击查看试题笔记(1)45个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。( )
参考答案：对
46存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销，被吊销营业执照等主体资格终止的，应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。( )
参考答案：错
参考解析：存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销，被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
47如果票据和结算凭证中，金额数字书写中使用繁体字，不得受理。( )
参考答案：错
参考解析：在票据和结算凭证中，如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、睦、德、蒿、圆的，也应受理。
48按照计税标准不同进行分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )
参考答案：对
49我国国家预算体系中不包括县市级以下的预算。( )
参考答案：错
参考解析：我国国家预算共分为五级预算，具体包括：中央预算、省级(省、自治区、直辖市)预算、地市级(设区的市、自治州)预算、县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算和乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。其中，对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。综上所述，本题表述明显错误。第49题 笔记记录我的笔记(0) | 精选笔记(1)选择笔记标签：试题内容(1)答案解析(0)
50会计职业道德的基本原则是会计职业道德规范体系的中心和主干。( )
参考答案：对
51国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，可用于转账结算，也可支取现金。( )
参考答案：错
参考解析：国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。
52财务报表须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务报表一并对外提供。( )
参考答案：对
53支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。( )
参考答案：对
54会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现方法既有明确的成文规定，也有不成文的规范，它存在于人们的意识和信念之中。( )
参考答案：对
55包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。( )
参考答案：错
参考解析：根据《消费税暂行条例实施细则》第13条的规定，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
56根据现有相关法律、行政法规的规定，上市公司的财务报表必须经过注册会计师审计才能对外提供。( )
参考答案：对
57单位接受监督检查部门依法实施的会计监督检查是法定义务，必须如实提供相关会计资料以及有关情况。( )
参考答案：对
58对于符合条件的小型微利企业，应按基本税率征收企业所得税。( )
参考答案：错
参考解析：企业所得税的基本税率为25%。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
59支票未补记前可以背书转让和提示付款。( )
参考答案：错
参考解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。
60集中采购机构为采购代理机构。集中采购机构是营利性事业法人，根据采购人的委托办理采购事宜。( )
参考答案：错
参考解析：集中采购机构是非营利性事业法人，根据采购人的委托办理采购事宜。
四、案例分析题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分。多选、少选、错选、不选均不得分)
剑兰公司2014年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为80万元，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。
要求：根据上述资料，请回答题。
61对国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税的征收税率为( )。
A.25%B.20%C.15%D.10%
参考答案：C
参考解析：企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。对符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税;对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。
62下列选项中，属于不征收企业所得税收人的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.政府性基金以及财政拨款
D.国债利息收入
参考答案：B,C
参考解析：①企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。②不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及其他不征税收入。③免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利组织的收入等。
63在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。
A.成本B.税金C.税收滞纳金D.企业所得税税款
参考答案：C,D
参考解析：(1)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(2)下列项目不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;⑥赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性支出;⑦企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;⑧与取得收入无关的其他支出。
64假定无其他调整事项，则该企业本年度应纳税所得额为( )。
A.608万元B.708万元C.724万元D.700万元
参考答案：C
参考解析：依据企业所得税法的相关规定，税收滞纳金属于应纳税所得额总不得扣除的项目;企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。依据题意与上述考点知识可得，该企业应纳税所得额=700+(100-700×12%)+8=724(万元)。
65假定无其他调整事项，则该企业本年度应纳税额为( )。
A.152万元B.177万元C.181万元D.175万元
参考答案：C
参考解析：本题为上题的延续，主要考查考生对企业所得税应纳税所得额相关知识的掌握以及企业所得税的计算。根据题意，该企业应纳税额=724×25%=181(万元)。
根据资料，请回答下列问题。
剑兰公司2014年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为80万元，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。
66对国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税的征收税率为( )。
A.25%B.20%C.15%D.10%
参考答案：C
参考解析：企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。对符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税;对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。
67下列选项中，属于不征收企业所得税收人的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.政府性基金以及财政拨款
D.国债利息收入
参考答案：B,C
参考解析：①企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。②不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及其他不征税收入。③免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利组织的收入等。
68在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。
A.成本B.税金C.税收滞纳金D.企业所得税税款
参考答案：C,D
参考解析：(1)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(2)下列项目不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;⑥赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性支出;⑦企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;⑧与取得收入无关的其他支出。
69假定无其他调整事项，则该企业本年度应纳税所得额为( )。
A.608万元B.708万元C.724万元D.700万元
参考答案：C
参考解析：依据企业所得税法的相关规定，税收滞纳金属于应纳税所得额总不得扣除的项目;企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。依据题意与上述考点知识可得，该企业应纳税所得额=700+(100-700×12%)+8=724(万元)。
70假定无其他调整事项，则该企业本年度应纳税额为( )。
A.152万元B.177万元C.181万元D.175万元
参考答案：C
参考解析：本题为上题的延续，主要考查考生对企业所得税应纳税所得额相关知识的掌握以及企业所得税的计算。根据题意，该企业应纳税额=724×25%=181(万元)。
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