福建：2004年会计从业考试《会计实务》试题6

4、 D企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。2003年度发生如下相关经济业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为 1500000元，其中包括国债利息收入60000元。（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资960000元。（3）用银行存款实际缴 纳所得税500000元。
　　要求：（l）计算该企业2003年度应纳税所得额和应纳所得税额。
　　　　　（2）编制该企业确认应交所得税和实际缴纳所得税的会计分录。
　　　　　（3）编制年末结转所得税费用的会计分录。 （6分）

　　5、某一般纳税企业2004年9月30日有关账户的期末余额如下：
　　银行存款（借）84000元，原材料（借）20000元，库存商品（借）90000元，固定资产（借）183000元，累计折旧（贷）26000元，待摊费用（借）600元， 应交税金（借）2500元，短期借款（贷）35000元，资本公积（贷） 18000元。
　　该企业2004年10月发生如下经济业务：
　　（1）本月购入原材料的价款为30000元，增值税为5100元，款项已通过银行支付。
　　（2）本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。
　　（3）接受其他企业捐赠的不需要安装的设备一台，确认的价值为22000元（不考虑所得税）。
　　（4）本月生产产品领用原材料共计35000元。
　　（5）计提本月固定资产折旧2500元，摊销待摊费用300元，均计入管理费用。
　　（6）用银行存款偿还短期借款11000元。
　　（7）发生营业费用1500元，以银行存款支付。
　　（8）所得税核算采用应付税款法，本月应交所得税为3300元，已用银行存款缴纳。
　　要求：根据上述资料，填制该企业10月31日资产负债表中“货币资金、存货、固定
　　资产净值、待摊费用、未交税金、资本公积“项目的金额。（每个项目2分，计12分）